מאפייני מערכת המס ההולנדית – ניתוח קצר
מערכת המסים בהולנד מגוונת למדי. הבה נבחן בקצרה כמה מהמאפיינים שלה. המסים על תאגידים נראים כך. 1) מס חברות (CIT): השיעור נע בין 19% על רווח של עד 200,000 אירו ל-25.8% על רווח העולה על 200,000 אירו. יש כאן כמה מאפיינים: חברות תושבות מחויבות במס על הכנסה עולמית, ואילו תושבי חוץ – רק על
מערכת המיסוי בהולנד מגוונת למדי. הבה נסקור בקצרה כמה מהמאפיינים שלה.
המיסים החלים על תאגידים נראים כך.
1) מס חברות (CIT):
השיעור נע בין 19% על רווח של עד 200,000 אירו ועד 25.8% על רווח העולה על 200,000 אירו.
יש כמה מאפיינים: חברות תושבות מחויבות במס על הכנסתן העולמית, ואילו תושבי חוץ – רק על הכנסות ממקורות בהולנד. בתנאים מסוימים ניתן לקבל פטור ממס על דיבידנדים ועל רווחי הון במסגרת הטבת ההחזקה המהותית.
2) מס ערך מוסף (מע״מ) נע מהשיעור הרגיל – 21%, ועד שיעור מופחת – 9% (החל על סחורות ושירותים מסוימים), ואף עד שיעור אפס – 0% (לייצוא ולמקרים ספציפיים מסוימים). יש לשים לב לכך שאנשי עסקים מחויבים להירשם כנישומי מע״מ ולהגיש דוחות מדי רבעון.
3) מס דיבידנד: שיעורו 15% ונוכה במקור בעת תשלום דיבידנדים לבעלי המניות. ניתן להפחית את השיעור או לבטלו בהתאם להסכמים בין-לאומיים למניעת כפל מס.
4) מס רווחי הון: הרווח ממכירת נכסים הוני נכלל בדרך כלל בבסיס החייב במס ומתחייב במס לפי שיעורי מס החברות הרגילים.
5) אין לשכוח גם את התשלומים הסוציאליים בגין העובדים. מעסיקים מחויבים לנכות ולהעביר דמי ביטוח סוציאלי ושירותי בריאות בגין כל עובדיהם.
בהולנד מערכת המיסוי מאפשרת להירשם גם כעצמאי. במקרה זה יחולו על איש העסקים חובות מס הכנסה (Income Tax), ששיעוריו הם 9.32% על הכנסה של עד 38,098 אירו (כולל דמי ביטוח לאומי בשיעור 27.65%, השיעור הכולל 36.97%), 36.97% על הכנסה שבין 38,098 ל-75,518 אירו, ואילו הכנסה העולה על 75,518 אירו בשנה חייבת במס בשיעור 49.50%.
עצמאים מחויבים גם בתשלום דמי ביטוח סוציאלי ושירותי בריאות, שגובהם תלוי בהכנסה. עצמאים מחויבים להירשם כנישומי מע״מ ולהגיש דוחות מדי רבעון, בדומה לתאגידים.
קיים גם מס רכוש: בעלי נכסי נדל״ן משלמים מס שנתי, שגובהו תלוי בשווי הקדסטרלי ונקבע על ידי הרשויות המקומיות.
מס ירושה ומתנה חל על מקבלי הירושה או המתנה; השיעורים תלויים במידת הקרבה המשפחתית ובשווי הרכוש שהתקבל.
בסך הכול, מערכת המס ההולנדית מתאפיינת בשיעורים פרוגרסיביים ובמגוון מיסים, ולכן יש לגשת לתכנון המס בקפידה. מומלץ להתייעץ באופן קבוע עם יועצי מס מקצועיים כדי להבטיח התאמה לדרישות החוק העדכניות.
http://relocation.com.ua/osoblyvosti-podatkovoi-systemy-niderlandiv-korotkyj-analiz/