Cechy systemu podatkowego Francji na koniec 2024 roku – krótka analiza

We Francji obowiązuje chyba jeden z najbardziej złożonych i wielopoziomowych systemów podatkowych, obejmujący zarówno osoby prawne, jak i przedsiębiorców indywidualnych. Przyjrzyjmy się głównym podatkom stosowanym wobec tych kategorii podatników.

Podatki dla osób prawnych

1) Podatek dochodowy od osób prawnych (Impôt sur les Sociétés, IS):
Jego standardowa stawka wynosi 25% od zysku spółki. Możliwa jest obniżona stawka 15%, stosowana do pierwszych 38 120 euro zysku małych i średnich przedsiębiorstw o rocznym obrocie poniżej 7,63 mln euro.
Niektóre spółki mogą wybierać między opodatkowaniem według systemu podatku dochodowego (Impôt sur le Revenu, IR) a podatkiem od osób prawnych (IS), w zależności od formy prawnej i struktury kapitału.

2) Podatek od wartości dodanej (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA): jego stawki są również zróżnicowane. Stawka podstawowa wynosi 20%, a obniżone stawki 10%, 5,5% i 2,1% stosuje się do określonych towarów i usług.

3) Istnieje także podatek zwany terytorialnym wkładem gospodarczym (Contribution Économique Territoriale, CET). Składa się on z dwóch komponentów – podatku od wartości nieruchomości komercyjnych (Cotisation Foncière des Entreprises, CFE) oraz wkładu od wartości dodanej przedsiębiorstw (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises, CVAE). Stawki zależą od lokalizacji i obrotu spółki; maksymalna stawka CVAE wynosi 1,5% dla spółek o obrocie powyżej 50 mln euro.

4) Stosuje się także tzw. podatek transportowy (Taxe sur les Véhicules de Sociétés, TVS). Jest on pobierany od spółek, które używają samochodów w celach komercyjnych lub służbowych. Stawki zależą od rodzaju pojazdu, jego wieku i poziomu emisji CO₂.

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych również są dość skomplikowane.

1) Podatek dochodowy (Impôt sur le Revenu, IR) o progresywnej skali od 0% do 45%, w zależności od rocznego dochodu. Dochody przedsiębiorców indywidualnych są opodatkowane według tej samej skali co dochody osób fizycznych. Istnieją różne systemy opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych, takie jak „micro-entrepreneur” z uproszczonym systemem rachunkowości i opodatkowania.

2) Składki społeczne – przedsiębiorcy indywidualni są zobowiązani opłacać składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, których wysokość zależy od rodzaju działalności i poziomu dochodu.

3) Podatek od wartości dodanej (TVA). Przedsiębiorcy indywidualni są zobowiązani zarejestrować się jako podatnicy VAT, jeśli ich roczny obrót przekracza określone progi, na przykład dla handlu towarami jest to 91 900 euro, a dla świadczenia usług – 36 800 euro.

Podobnie jak w niemal każdym kraju na świecie istnieje podatek od nieruchomości (Taxe Foncière). Jest pobierany od właścicieli nieruchomości niezależnie od ich statusu rezydenta. Ustalanie stawek należy do władz lokalnych i zależy od wartości katastralnej obiektu.
Jest też na razie podatek od zamieszkania (Taxe d’Habitation); pobiera się go od osób zamieszkujących w nieruchomości według stanu na 1 stycznia roku sprawozdawczego. Podatek ten jest stopniowo znoszony dla większości gospodarstw domowych; pełne przejście planuje się zakończyć w najbliższych latach.
Podatek od luksusu, czyli Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), jest pobierany od osób fizycznych, których majątek nieruchomy we Francji jest wyceniany na więcej niż 1,3 mln euro. Obowiązuje progresywna skala od 0,5% do 1,5% wartości majątku.
Francuski system podatkowy charakteryzuje się wysokim stopniem progresywności i różnorodnością podatków, co wymaga starannego planowania i ewidencji przy prowadzeniu działalności gospodarczej. Zaleca się konsultacje z profesjonalnymi doradcami podatkowymi, aby zapewnić zgodność z aktualnymi wymogami prawa oraz zoptymalizować obciążenie podatkowe.

http://relocation.com.ua/osoblyvosti-podatkovoi-systemy-frantsii-na-kinets-2024-roku-styslyj-analiz/