Особенности налоговой системы Франции на конец 2024 года — краткий анализ

Во Франции действует, пожалуй, одна из самых сложных и многоуровневых систем налогообложения, охватывающая как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей (ИП). Рассмотрим основные налоги, применяемые к этим категориям налогоплательщиков.

Налоги для юридических лиц

1) Корпоративный налог на прибыль (Impôt sur les Sociétés, IS):
Его стандартная ставка — 25% на прибыль компании. Пониженная ставка в 15% возможна и применяется к первым 38 120 евро прибыли для малых и средних предприятий с годовым оборотом менее 7,63 млн евро.
Некоторые компании могут выбирать между налогообложением по системе подоходного налога (Impôt sur le Revenu, IR) или корпоративного налога (IS) в зависимости от их правовой формы и структуры капитала.

2) Налог на добавленную стоимость (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA): его ставки также диверсифицированы. Стандартная — 20%, а пониженные ставки 10%, 5,5% и 2,1% применяются к определённым товарам и услугам.

3) Существует также такой налог, как территориальный экономический взнос (Contribution Économique Territoriale, CET). Он состоит из двух компонентов — налога на стоимость коммерческой недвижимости (Cotisation Foncière des Entreprises, CFE) и взноса на добавленную стоимость бизнеса (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises, CVAE). Ставки зависят от местонахождения и оборота компании; максимальная ставка CVAE составляет 1,5% для компаний с оборотом свыше 50 млн евро.

4) Также применяется так называемый транспортный налог (Taxe sur les Véhicules de Sociétés, TVS). Он взимается с компаний, использующих автомобили в коммерческих или служебных целях. Ставки зависят от типа транспортного средства, его возраста и уровня выбросов CO₂.

Налоги для индивидуальных предпринимателей (ИП) также довольно непросты.

1) Подоходный налог (Impôt sur le Revenu, IR) с прогрессивной шкалой от 0% до 45% в зависимости от годового дохода. Доходы ИП облагаются по той же шкале, что и доходы физических лиц. Существуют разные режимы налогообложения для ИП, такие как «micro-entrepreneur» с упрощённой системой учёта и налогообложения.

2) Социальные взносы — ИП обязаны уплачивать взносы на социальное и медицинское страхование, размер которых зависит от вида деятельности и уровня дохода.

3) Налог на добавленную стоимость (TVA). ИП обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их годовой оборот превышает определённые пороговые значения, например для торговли товарами это 91 900 евро, а для оказания услуг — 36 800 евро.

Как и почти в любой стране мира, существует налог на недвижимость (Taxe Foncière). Он взимается с владельцев недвижимости независимо от их статуса резидента. Определение ставок лежит на местных властях и зависит от кадастровой стоимости объекта.
Есть также пока что налог на проживание (Taxe d’Habitation): он взимается с лиц, проживающих в недвижимости по состоянию на 1 января отчётного года. Этот налог постепенно отменяется для большинства домохозяйств; полный переход планируют завершить в ближайшие годы.
Налог на роскошь, или Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), взимается с физических лиц, чью недвижимую собственность во Франции оценивают более чем в 1,3 млн евро. Действует прогрессивная шкала от 0,5% до 1,5% от стоимости имущества.
Французская налоговая система характеризуется высокой степенью прогрессивности и многообразием налогов, что требует тщательного планирования и учёта при ведении бизнеса. Рекомендуется консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами для обеспечения соответствия актуальным требованиям законодательства и оптимизации налоговой нагрузки.

http://relocation.com.ua/osoblyvosti-podatkovoi-systemy-frantsii-na-kinets-2024-roku-styslyj-analiz/